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市・県民税と所得税の人的控除の差額

ページ番号:0014309 印刷用ページを表示する 更新日:2020年9月29日更新 <外部リンク>

 

【令和3年度から】

区分 納税者本人の           合計所得金額 所得税 住民税 差額

障害者控除
(1人につき)

特別障害 40万円 30万円 10万円
同居特別障害 75万円 53万円 22万円
普通障害 27万円 26万円 1万円
ひとり親控除
・寡婦控除
ひとり親 ※1 35万円 30万円 5万円
※1 35万円 30万円 1万円※2
寡婦 ※1 27万円 26万円 1万円
勤労学生控除 ※1 27万円 26万円 1万円
配偶者控除 一般 900万円以下 38万円 33万円 5万円

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 4万円

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 2万円

老人
(70歳以上)

900万円以下 48万円 38万円 10万円

900万円超
950万円以下

32万円 26万円 6万円

950万円超
1,000万円以下

16万円 13万円 3万円
配偶者特別控除

配偶者の
合計所得金額

48万円超
50万円未満
900万円以下 38万円 33万円 5万円

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 4万円

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 2万円
50万円以上
55万円未満
900万円以下 38万円 33万円 3万円※3

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 2万円※4

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 1万円※5

55万円以上
133万円以下

900万円以下 適用なし

900万円超
950万円以下

950万円超
1,000万円以下

扶養控除
(1人につき)

一般扶養 38万円 33万円 5万円
特定扶養 63万円 45万円 18万円
老人扶養 48万円 38万円 10万円
同居老親 58万円 45万円 13万円
基礎控除 2,400万円以下 48万円 43万円 5万円※6

2,400万円超
2,450万円以下

32万円 29万円

2,450万円超
2,500万円以下

16万円 15万円
2500万円超 適用なし

※1:納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。

※2:税制改正前(令和2年度まで)の寡夫控除の差額(所得税27万円、住民税26万円)

※3:平成30年度までの配偶者特別控除の差額(所得税36万円、住民税33万円)

※4:平成30年度までの配偶者特別控除×2/3の差額(所得税24万円、住民税22万円)

※5:平成30年度までの配偶者特別控除×1/3の差額(所得税12万円、住民税11万円)

※6:税制改正前(令和2年度まで)の基礎控除の差額(所得税38万円、住民税33万円)

 

【平成31年度から令和2年度まで】

区分 納税者本人の           合計所得金額 所得税 住民税 差額

障害者控除
(1人につき)

特別障害 40万円 30万円 10万円
同居特別障害 75万円 53万円 22万円
普通障害 27万円 26万円 1万円
寡婦(夫)控除 特別寡婦 ※1 35万円 30万円 5万円
一般寡婦、寡夫 ※1 27万円 26万円 1万円
勤労学生控除 ※1 27万円 26万円 1万円
配偶者控除 一般 900万円以下 38万円 33万円 5万円

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 4万円

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 2万円

老人
(70歳以上)

900万円以下 48万円 38万円 10万円

900万円超
950万円以下

32万円 26万円 6万円

950万円超
1,000万円以下

16万円 13万円 3万円
配偶者特別控除

配偶者の
合計所得金額

38万円超
40万円未満
900万円以下 38万円 33万円 5万円

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 4万円

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 2万円
40万円以上
45万円未満
900万円以下 38万円 33万円 3万円※2

900万円超
950万円以下

26万円 22万円 2万円※3

950万円超
1,000万円以下

13万円 11万円 1万円※4

45万円以上
123万円以下

900万円以下 適用なし※5

900万円超
950万円以下

950万円超
1,000万円以下

扶養控除
(1人につき)

一般扶養 38万円 33万円 5万円
特定扶養 63万円 45万円 18万円
老人扶養 48万円 38万円 10万円
同居老親 58万円 45万円 13万円
基礎控除 38万円 33万円 5万円

※1:納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。

※2:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除の差額(所得税36万円、住民税33万円)

※3:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×2/3の差額(所得税24万円、住民税22万円)

※4:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×1/3の差額(所得税12万円、住民税11万円)

※5:配偶者特別控除の改正により新たに控除の適用を受け、控除差を起因とする新たな負担増が生じることはないため、調整控除の対象ではありません。

 

【平成30年度以前】

区分 所得税 住民税 差額

障害者控除 
(1人につき)

特別障害 40万円 30万円 10万円
同居特別障害 75万円 53万円 22万円
普通障害 27万円 26万円 1万円
寡婦(夫)控除 特別寡婦 35万円 30万円 5万円
一般寡婦、寡夫 27万円 26万円 1万円
勤労学生控除 27万円 26万円 1万円
配偶者控除 配偶者 38万円 33万円 5万円

老人配偶者(70歳以上)

48万円 38万円 10万円
配偶者特別控除

配偶者の
合計所得金額

38万円超
40万円未満

38万円 33万円 5万円

40万円以上
45万円未満

36万円 33万円 3万円

扶養控除
(1人につき)

一般扶養 38万円 33万円 5万円
特定扶養 63万円 45万円 18万円
老人扶養 48万円 38万円 10万円
同居老親 58万円 45万円 13万円
基礎控除 38万円 33万円 5万円

 

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