市・県民税と所得税の人的控除の差額
【令和3年度から】
区分 | 納税者本人の 合計所得金額 | 所得税 | 住民税 | 差額 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
障害者控除 |
特別障害 | - | 40万円 | 30万円 | 10万円 | ||
同居特別障害 | - | 75万円 | 53万円 | 22万円 | |||
普通障害 | - | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
ひとり親控除 ・寡婦控除 |
ひとり親 | 母 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | |
父 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 1万円※2 | |||
寡婦 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
勤労学生控除 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
老人 |
900万円以下 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
900万円超 |
32万円 | 26万円 | 6万円 | ||||
950万円超 |
16万円 | 13万円 | 3万円 | ||||
配偶者特別控除 |
配偶者の |
48万円超 50万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
50万円以上 55万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 3万円※3 | |||
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 2万円※4 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 1万円※5 | ||||
55万円以上 |
900万円以下 | 適用なし | |||||
900万円超 |
|||||||
950万円超 |
|||||||
扶養控除 |
一般扶養 | - | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
特定扶養 | - | 63万円 | 45万円 | 18万円 | |||
老人扶養 | - | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
同居老親 | - | 58万円 | 45万円 | 13万円 | |||
基礎控除 | 2,400万円以下 | 48万円 | 43万円 | 5万円※6 | |||
2,400万円超 |
32万円 | 29万円 | |||||
2,450万円超 |
16万円 | 15万円 | |||||
2500万円超 | 適用なし |
※1:納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。
※2:税制改正前(令和2年度まで)の寡夫控除の差額(所得税27万円、住民税26万円)
※3:平成30年度までの配偶者特別控除の差額(所得税36万円、住民税33万円)
※4:平成30年度までの配偶者特別控除×2/3の差額(所得税24万円、住民税22万円)
※5:平成30年度までの配偶者特別控除×1/3の差額(所得税12万円、住民税11万円)
※6:税制改正前(令和2年度まで)の基礎控除の差額(所得税38万円、住民税33万円)
区分 | 納税者本人の 合計所得金額 | 所得税 | 住民税 | 差額 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
障害者控除 |
特別障害 | - | 40万円 | 30万円 | 10万円 | ||
同居特別障害 | - | 75万円 | 53万円 | 22万円 | |||
普通障害 | - | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
寡婦(夫)控除 | 特別寡婦 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | ||
一般寡婦、寡夫 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
勤労学生控除 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
老人 |
900万円以下 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
900万円超 |
32万円 | 26万円 | 6万円 | ||||
950万円超 |
16万円 | 13万円 | 3万円 | ||||
配偶者特別控除 |
配偶者の |
38万円超 40万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
40万円以上 45万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 3万円※2 | |||
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 2万円※3 | ||||
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 1万円※4 | ||||
45万円以上 |
900万円以下 | 適用なし※5 | |||||
900万円超 |
|||||||
950万円超 |
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扶養控除 |
一般扶養 | - | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
特定扶養 | - | 63万円 | 45万円 | 18万円 | |||
老人扶養 | - | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
同居老親 | - | 58万円 | 45万円 | 13万円 | |||
基礎控除 | - | 38万円 | 33万円 | 5万円 |
※1:納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。
※2:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除の差額(所得税36万円、住民税33万円)
※3:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×2/3の差額(所得税24万円、住民税22万円)
※4:税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×1/3の差額(所得税12万円、住民税11万円)
※5:配偶者特別控除の改正により新たに控除の適用を受け、控除差を起因とする新たな負担増が生じることはないため、調整控除の対象ではありません。
区分 | 所得税 | 住民税 | 差額 | ||
---|---|---|---|---|---|
障害者控除 |
特別障害 | 40万円 | 30万円 | 10万円 | |
同居特別障害 | 75万円 | 53万円 | 22万円 | ||
普通障害 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
寡婦(夫)控除 | 特別寡婦 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | |
一般寡婦、寡夫 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
勤労学生控除 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
配偶者控除 | 配偶者 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
老人配偶者(70歳以上) |
48万円 | 38万円 | 10万円 | ||
配偶者特別控除 |
配偶者の |
38万円超 |
38万円 | 33万円 | 5万円 |
40万円以上 |
36万円 | 33万円 | 3万円 | ||
扶養控除 |
一般扶養 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
特定扶養 | 63万円 | 45万円 | 18万円 | ||
老人扶養 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | ||
同居老親 | 58万円 | 45万円 | 13万円 | ||
基礎控除 | 38万円 | 33万円 | 5万円 |