市・県民税と所得税の人的控除の差額
【令和3年度から】
| 区分 | 納税者本人の 合計所得金額 | 所得税 | 住民税 | 差額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
障害者控除 |
特別障害 | － | 40万円 | 30万円 | 10万円 | ||
| 同居特別障害 | － | 75万円 | 53万円 | 22万円 | |||
| 普通障害 | － | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| ひとり親控除 ・寡婦控除 |
ひとり親 | 母 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | |
| 父 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 1万円※2 | |||
| 寡婦 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| 勤労学生控除 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| 配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
|
老人 |
900万円以下 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
|
900万円超 |
32万円 | 26万円 | 6万円 | ||||
|
950万円超 |
16万円 | 13万円 | 3万円 | ||||
| 配偶者特別控除 |
配偶者の |
48万円超 50万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
| 50万円以上 55万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 3万円※3 | |||
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 2万円※4 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 1万円※5 | ||||
|
55万円以上 |
900万円以下 | 適用なし | |||||
|
900万円超 |
|||||||
|
950万円超 |
|||||||
|
扶養控除 |
一般扶養 | － | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
| 特定扶養 | － | 63万円 | 45万円 | 18万円 | |||
| 老人扶養 | － | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
| 同居老親 | － | 58万円 | 45万円 | 13万円 | |||
| 基礎控除 | 2,400万円以下 | 48万円 | 43万円 | 5万円※6 | |||
|
2,400万円超 |
32万円 | 29万円 | |||||
|
2,450万円超 |
16万円 | 15万円 | |||||
| 2500万円超 | 適用なし | ||||||
※1：納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。
※2：税制改正前（令和2年度まで）の寡夫控除の差額（所得税27万円、住民税26万円）
※3：平成30年度までの配偶者特別控除の差額（所得税36万円、住民税33万円）
※4：平成30年度までの配偶者特別控除×2/3の差額（所得税24万円、住民税22万円）
※5：平成30年度までの配偶者特別控除×1/3の差額（所得税12万円、住民税11万円）
※6：税制改正前（令和2年度まで）の基礎控除の差額（所得税38万円、住民税33万円）
| 区分 | 納税者本人の 合計所得金額 | 所得税 | 住民税 | 差額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
障害者控除 |
特別障害 | － | 40万円 | 30万円 | 10万円 | ||
| 同居特別障害 | － | 75万円 | 53万円 | 22万円 | |||
| 普通障害 | － | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| 寡婦（夫）控除 | 特別寡婦 | ※1 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | ||
| 一般寡婦、寡夫 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| 勤労学生控除 | ※1 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | |||
| 配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
|
老人 |
900万円以下 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
|
900万円超 |
32万円 | 26万円 | 6万円 | ||||
|
950万円超 |
16万円 | 13万円 | 3万円 | ||||
| 配偶者特別控除 |
配偶者の |
38万円超 40万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 4万円 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 2万円 | ||||
| 40万円以上 45万円未満 |
900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 3万円※2 | |||
|
900万円超 |
26万円 | 22万円 | 2万円※3 | ||||
|
950万円超 |
13万円 | 11万円 | 1万円※4 | ||||
|
45万円以上 |
900万円以下 | 適用なし※5 | |||||
|
900万円超 |
|||||||
|
950万円超 |
|||||||
|
扶養控除 |
一般扶養 | － | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
| 特定扶養 | － | 63万円 | 45万円 | 18万円 | |||
| 老人扶養 | － | 48万円 | 38万円 | 10万円 | |||
| 同居老親 | － | 58万円 | 45万円 | 13万円 | |||
| 基礎控除 | － | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |||
※1：納税者本人の合計所得金額に制限がある場合があります。詳細は「市・県民税の所得控除」を確認してください。
※2：税制改正前（平成30年度まで）の配偶者特別控除の差額（所得税36万円、住民税33万円）
※3：税制改正前（平成30年度まで）の配偶者特別控除×2/3の差額（所得税24万円、住民税22万円）
※4：税制改正前（平成30年度まで）の配偶者特別控除×1/3の差額（所得税12万円、住民税11万円）
※5：配偶者特別控除の改正により新たに控除の適用を受け、控除差を起因とする新たな負担増が生じることはないため、調整控除の対象ではありません。
| 区分 | 所得税 | 住民税 | 差額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
|
障害者控除 |
特別障害 | 40万円 | 30万円 | 10万円 | |
| 同居特別障害 | 75万円 | 53万円 | 22万円 | ||
| 普通障害 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
| 寡婦（夫）控除 | 特別寡婦 | 35万円 | 30万円 | 5万円 | |
| 一般寡婦、寡夫 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
| 勤労学生控除 | 27万円 | 26万円 | 1万円 | ||
| 配偶者控除 | 配偶者 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
|
老人配偶者（70歳以上） |
48万円 | 38万円 | 10万円 | ||
| 配偶者特別控除 |
配偶者の |
38万円超 |
38万円 | 33万円 | 5万円 |
|
40万円以上 |
36万円 | 33万円 | 3万円 | ||
|
扶養控除 |
一般扶養 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | |
| 特定扶養 | 63万円 | 45万円 | 18万円 | ||
| 老人扶養 | 48万円 | 38万円 | 10万円 | ||
| 同居老親 | 58万円 | 45万円 | 13万円 | ||
| 基礎控除 | 38万円 | 33万円 | 5万円 | ||
